# Ensayo puntual: Preparar un presupuesto y explicar sus desviaciones

Fecha: 26-10-2026. Casos y entidades ficticios.

## Entorno y alcance

Codex, dos agentes independientes configurados con GPT-6 Astra (gpt-6-astra), razonamiento high. La versión exacta del modelo servido no está disponible. El texto original se leyó y aplicó como contenido de la tarea, con los límites siguientes; no se instaló ni ejecutó código del paquete. No se probaron conectores. El prompt de reuniones se aplicó en su idioma original a una entrada española; esto no es una prueba de su traducción.

Criterios fijados antes de las respuestas: 2026-10-26T00:50:00.817Z. La referencia se generó tras el inicio registrado a las 00:50:28 UTC y se guardó a las 00:56:56 UTC; no hay hora individual de generación. La condición con recurso registró su generación a las 00:54:43.723 UTC. Las horas de guardado no miden velocidad de respuesta.

## Procedencia

- Recurso: FP&A Analyst. Autor: Contribuidores de msitarzewski/agency-agents · Copyright (c) 2025 AgentLand Contributors.
- Fuente inmutable: https://github.com/msitarzewski/agency-agents/blob/4e3ac3ca6604c75113f52c695dbddcc7af928b46/finance/finance-fpa-analyst.md
- Revisión: 4e3ac3ca6604c75113f52c695dbddcc7af928b46. SHA-256 del texto aplicado: 5fa9137c80e0b91fbe62815e7981d7b6a2ca5bafe43013c56d1b847a3c963141.
- Licencia: MIT (https://github.com/msitarzewski/agency-agents/blob/4e3ac3ca6604c75113f52c695dbddcc7af928b46/LICENSE). Original y avisos conservados en la descarga de la ficha.
- El autor original no avala este ensayo.

## Límites comunes de ambas condiciones

Responde en español. Usa exclusivamente los datos del caso. No accedas a herramientas externas, no envíes mensajes ni ejecutes código del recurso. Marca datos ausentes y recomendaciones como tales; no inventes experiencia profesional ni fuentes. Máximo 700 palabras salvo salida JSON. Entrega la respuesta al caso, sin evaluarte a ti mismo.

## Entrada común exacta

Prepara un análisis mensual de desviaciones para la directora de una consultora ficticia. Octubre: ingresos presupuestados 120.000 EUR, reales 108.000; personal presupuestado 60.000, real 63.000; otros gastos presupuestados 20.000, reales 18.000. Septiembre real: ingresos 100.000, personal 58.000, otros 19.000. No hay datos de volumen, precio, cobros, impuestos ni caja. La directora propone revisar el gasto en noviembre; no está aprobado. Calcula resultados operativos y variaciones relevantes, separa hechos de causas no verificadas y propone próximos pasos sin pronosticar caja.

La referencia recibió la entrada y los límites comunes. La otra condición recibió además el texto completo de la fuente indicada, únicamente el bloque original en el caso del prompt de reuniones. No tuvo acceso a la referencia ni a los criterios de evaluación.

## Respuesta de la solicitud directa

# Desviaciones de octubre

El resultado operativo calculado con las partidas aportadas es de **27.000 EUR**, frente a 40.000 EUR presupuestados: 13.000 EUR menos (−32,5%). Respecto a septiembre mejora en 4.000 EUR (+17,4%). No equivale a resultado neto ni a caja.

| Partida | Presupuesto octubre | Real octubre | Desviación real − presupuesto | Variación sobre presupuesto |
|---|---:|---:|---:|---:|
| Ingresos | 120.000 EUR | 108.000 EUR | −12.000 EUR | −10,0% |
| Personal | 60.000 EUR | 63.000 EUR | +3.000 EUR | +5,0% |
| Otros gastos | 20.000 EUR | 18.000 EUR | −2.000 EUR | −10,0% |
| Gastos totales | 80.000 EUR | 81.000 EUR | +1.000 EUR | +1,25% |
| Resultado operativo | 40.000 EUR | 27.000 EUR | −13.000 EUR | −32,5% |

El menor ingreso resta 12.000 EUR al resultado previsto; el mayor gasto de personal resta otros 3.000 EUR y la reducción de otros gastos compensa 2.000 EUR. Esa conciliación explica aritméticamente la desviación, sin identificar sus causas comerciales u operativas.

| Partida | Septiembre real | Octubre real | Cambio mensual | Cambio porcentual |
|---|---:|---:|---:|---:|
| Ingresos | 100.000 EUR | 108.000 EUR | +8.000 EUR | +8,0% |
| Personal | 58.000 EUR | 63.000 EUR | +5.000 EUR | +8,6% |
| Otros gastos | 19.000 EUR | 18.000 EUR | −1.000 EUR | −5,3% |
| Gastos totales | 77.000 EUR | 81.000 EUR | +4.000 EUR | +5,2% |
| Resultado operativo | 23.000 EUR | 27.000 EUR | +4.000 EUR | +17,4% |

El margen operativo de octubre es 25,0% de los ingresos, frente al 33,3% presupuestado (−8,3 puntos porcentuales) y al 23,0% de septiembre (+2,0 puntos). Porcentajes redondeados.

**Datos ausentes y causas por verificar.** Sin volumen y precios no puede atribuirse el menor ingreso a menos actividad o a descuentos. Tampoco hay desglose para explicar el aumento de personal o distinguir ahorro recurrente de desplazamiento temporal de otros gastos. No constan cobros, impuestos ni caja; estas cifras no permiten pronosticar liquidez.

**Próximos pasos recomendados.** Conciliar las partidas con su detalle, comprobar que ambos meses siguen criterios comparables y obtener volumen, precios y composición del gasto. Priorizar el análisis de los 12.000 EUR de ingreso faltante y de los 3.000 EUR adicionales de personal, sin decidir recortes por estas cifras agregadas. Presentar después opciones de actuación con sus efectos y dependencias.

La revisión del gasto en noviembre es una propuesta de la directora, pendiente de aprobación; no consta una decisión de ejecución ni responsables asignados.


## Respuesta con el texto del recurso

El resultado operativo de octubre es **27.000 EUR**, frente a 40.000 presupuestados: una desviación desfavorable de **13.000 EUR (−32,5%)**. Mejora en 4.000 EUR respecto a septiembre, pero queda por debajo del plan. Conviene investigar primero ingresos y personal; revisar únicamente otros gastos no aborda los mayores componentes de la desviación.

Revisión mensual — octubre, consultora ficticia. Fuente: cifras del caso, sin contraste contable independiente. Resultado operativo definido aquí como ingresos menos personal y otros gastos; no equivale a caja ni a beneficio neto.

| Concepto | Presupuesto EUR | Real EUR | Real − presupuesto | Variación % | Efecto sobre resultado |
|---|---:|---:|---:|---:|---|
| Ingresos | 120.000 | 108.000 | −12.000 | −10,0% | Desfavorable |
| Personal | 60.000 | 63.000 | +3.000 | +5,0% | Desfavorable |
| Otros gastos | 20.000 | 18.000 | −2.000 | −10,0% | Favorable |
| Gastos totales | 80.000 | 81.000 | +1.000 | +1,25% | Desfavorable |
| Resultado operativo | 40.000 | 27.000 | −13.000 | −32,5% | Desfavorable |

Los porcentajes de desviación usan como denominador el presupuesto. El margen operativo pasa del 33,33% previsto al 25,00% real: **−8,33 puntos porcentuales**.

El puente del resultado explica la diferencia aritmética: **40.000 − 12.000 − 3.000 + 2.000 = 27.000 EUR**. Esto identifica las partidas que contribuyen a la desviación, sin demostrar sus causas comerciales u operativas.

| Concepto | Septiembre real EUR | Cambio en octubre EUR | Cambio % |
|---|---:|---:|---:|
| Ingresos | 100.000 | +8.000 | +8,0% |
| Personal | 58.000 | +5.000 | +8,62% |
| Otros gastos | 19.000 | −1.000 | −5,26% |
| Gastos totales | 77.000 | +4.000 | +5,19% |
| Resultado operativo | 23.000 | +4.000 | +17,39% |

El margen de septiembre era 23,00%; octubre mejora **2 puntos porcentuales**. Dos meses no bastan para establecer una tendencia.

Las causas y su efecto futuro siguen pendientes. No se puede repartir la caída de ingresos frente al plan entre volumen, precio o calendario. Tampoco se sabe si el sobrecoste de personal es recurrente, ni si la reducción de otros gastos representa ahorro sostenible o aplazamiento. No hay base para previsión anual, acumulado del año, impuestos, cobros o caja.

Próximos pasos propuestos, aún sin responsables ni fechas aprobados:

| Acción | Responsable propuesto, por confirmar | Momento propuesto | Resultado esperado |
|---|---|---|---|
| Conciliar cifras con el cierre y desglosar ingresos | Responsable financiero y comercial | Antes de decidir cambios de noviembre | Identificar causas con soporte |
| Separar componentes recurrentes y puntuales del personal y otros gastos | Responsables de cada partida | Durante la revisión propuesta | Distinguir ahorro, aplazamientos y compromisos |
| Revisar opciones de gasto junto con su efecto sobre capacidad e ingresos | Directora | Noviembre, si aprueba la revisión | Decisión documentada sobre alternativas |

La directora ha propuesto revisar el gasto en noviembre; **la revisión no está aprobada**. Este análisis no autoriza recortes ni pronostica caja.


## Comprobación del CEO asistente

1. **Resultado octubre presupuestado 40.000 y real 27.000; desviación −13.000/−32,5%.** Ambas condiciones calculan 40.000/27.000 y −13.000/−32,5% correctamente.

2. **Ingresos −12.000/−10%; personal +3.000/+5%; otros −2.000/−10%.** Ambas conservan signos y porcentajes por partida; distinguen gasto desfavorable de ingreso.

3. **Septiembre resultado 23.000; octubre +4.000 frente a septiembre, sin confundirlo con presupuesto.** Ambas obtienen 23.000 para septiembre, +4.000/+17,4% aproximadamente y separan comparación mensual del presupuesto.

4. **No inventa causas precio/volumen ni caja; revisión de noviembre es propuesta.** Ambas explicitan causas desconocidas, ausencia de caja y revisión de noviembre no aprobada.

## Conclusión de este caso

Ambas respuestas resuelven correctamente los cálculos y conservan los límites. El recurso presenta el puente del resultado y responsables propuestos en una tabla; la solicitud directa también explica la conciliación. No se observa una ventaja de exactitud en este caso.

## Límites

Un caso ficticio por recurso y una respuesta por condición, generadas en dos agentes de IA distintos con la misma configuración. Revisión del CEO asistente, no validación humana. Sin aleatorización, repeticiones, instalación ni conectores. La prueba textual no acredita compatibilidad del paquete, eficacia general, asesoramiento profesional ni resultados comerciales. La condición con recurso compartió contexto con otros cinco casos; la referencia también. Versión exacta del modelo servido no disponible.

No se presentan estas respuestas como consejos para un caso real. Los ejemplos editoriales de la ficha conservan su naturaleza ilustrativa.