# Hoja reutilizable · Explicar una desviación

Completa los campos antes de consultar una solución. Usa datos ficticios o autorizados; si falta un dato, escribe «desconocido», nunca cero por defecto. Hoja vacía para revisión humana, sin automatismos ni envío.

**Periodo analizado:** __________
**Moneda y unidad de las cifras:** __________
**Versión y estado del presupuesto de referencia:** __________
**Criterio de registro y partidas incluidas en el resultado:** __________
**Periodo real anterior para la comparación mensual:** __________
**¿Son comparables alcance y criterios? Evidencia o limitación:** __________

## 1. Presupuesto frente a real

Escribe los gastos como importes positivos si vas a restarlos al calcular el resultado. Desviación monetaria = real − presupuesto. Desviación relativa = (real − presupuesto) / presupuesto × 100. La fórmula se usa aquí con presupuestos positivos; con presupuesto cero no hay porcentaje calculable y con bases negativas hay que acordar y documentar una convención antes de interpretar el porcentaje. Conserva el signo monetario y explica por separado el efecto sobre el resultado. No sumes partidas y sus subtotales a la vez.

| Partida y tipo (ingreso/gasto/subtotal/resultado) | Presupuesto | Real | Desviación monetaria con signo | Desviación relativa % o no calculable | Efecto sobre resultado y motivo | Pregunta pendiente | Fuente y fecha de presupuesto/real; soporte que falta |
| --- | ---: | ---: | ---: | ---: | --- | --- | --- |
| __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ |
| __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ |
| __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ |
| __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ |
| __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ |

**Resultado presupuestado, fórmula y partidas:** __________
**Resultado real, fórmula y partidas:** __________
**Conciliación desde resultado presupuestado hasta resultado real (sin duplicar subtotales):** __________

## 2. Comparación mensual independiente

Cambio monetario = real del periodo analizado − real del periodo anterior. Cambio relativo = cambio monetario / real anterior × 100; con base cero no se calcula. No mezcles este denominador con el presupuesto. Las variaciones entre porcentajes de margen se expresan en puntos porcentuales.

| Partida/resultado | Real periodo anterior | Real periodo analizado | Cambio monetario | Cambio % o no calculable | Fuente y fecha; comparabilidad |
| --- | ---: | ---: | ---: | ---: | --- |
| __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ |
| __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ |
| __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ |
| __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ |
| __________ | __________ | __________ | __________ | __________ | __________ |

## 3. Explicación y revisión

**Hecho frente al presupuesto (con base y cifra):** __________
**Hecho frente al mes anterior (con base y cifra):** __________
**Pregunta necesaria antes de decidir y documento que podría resolverla:** __________
**Hipótesis causal, evidencia a favor/en contra y estado de verificación:** __________
**Qué sigue desconocido sobre costes, beneficios o efectos futuros:** __________
**Acción propuesta, dependencia y criterio para revisarla:** __________
**Responsable y fecha propuestos, por confirmar:** __________
**Decisión realmente aprobada, por quién, cuándo y dónde consta; o pendiente:** __________
**Revisión humana de cifras y fuentes (quién/cuándo):** __________

Antes de compartir: revisa bases, cálculos, signo/efecto, causas sin soporte, aprobaciones y límites. Una conciliación explica las contribuciones aritméticas; no demuestra causalidad, liquidez, tendencia ni ahorro futuro.